La déduction pour investissement majorée est un avantage fiscal destiné à encourager les entreprises à réaliser des investissements stratégiques ayant un impact environnemental positif. En Belgique, ce dispositif cible principalement deux types de projets :
- les investissements en recherche et développement respectueux de l’environnement,
- les investissements « thématiques », qui soutiennent des initiatives contribuant à la transition écologique.
À partir des investissements réalisés en 2025 (exercice fiscal 2026), le régime applicable aux investissements thématiques évolue pour mieux répondre aux objectifs environnementaux européens.
Déduction pour Investissement Majorée « Thématique » : Les nouveautés 2025
Plusieurs changements clés sont à retenir :
- Un taux harmonisé à 40 %, ce qui représente une économie nette d’impôt équivalent à 10% de la valeur investie : applicable aux PME et grandes entreprises.
- De nouvelles catégories d’investissements : plus alignées avec les priorités environnementales (climat, circularité, biodiversité, pollution).
- Trois thématiques principales : Énergie, Transport, Climat.
- Une Procédure en deux étapes :
- Obtention d’un certificat technique confirmant l’éligibilité de l’investissement.
- Suivi administratif et financier annuel pour rendre compte de l’évolution du projet.
Efficacité énergétique : des critères renforcés
Pour les projets d’efficacité énergétique, les conditions sont plus strictes :
- Audit énergétique préalable obligatoire.
- Période de récupération d’au moins 3 ans et IRR ≤ 13 % (sauf pour les petites entreprises).
- Remplacement ou adaptation d’actifs existants autorisés sous conditions.
- Règles précises de cumul avec les subsides régionaux.
L’objectif est clair : encourager les investissements qui privilégient l’impact environnemental sur la rentabilité financière immédiate.
Quels types d’investissements sont éligibles ?
Les thématiques d’investissement sont au nombre de 3 et sont constituées d’un total de 12 groupes et 21 catégories.
- Énergie : rénovation énergétique, production d’énergie renouvelable (panneaux solaires, cogénération), efficacité industrielle.
- Transport et empreinte environnementale : projets souvent plus sectoriels, mais ciblant des réductions concrètes d’émissions et de pollution.
Seules les dépenses immobilisées à l’actif de l’entreprise (CAPEX) sont considérées comme investissements éligibles.
Cumul avec les subsides
Depuis le 18 décembre 2025, la règle de non-cumul avec les subsides régionaux a été supprimée pour toutes les déductions majorées.
Cependant, certaines conventions de subsides régionaux prévoient des clauses de non-cumul. Dans ce cas, appliquer la déduction majorée pourrait entraîner la nullité du subside.
La déduction pour Investissement Majorée « Thématique » , une récompense pour vos effort en matière d’empreinte environnemental
La déduction pour investissement majorée « thématique » est un outil fiscal puissant pour soutenir la transition écologique des entreprises. Elle récompense les projets à impact environnemental réel tout en imposant un cadre administratif et technique rigoureux.
Pour les entreprises souhaitant investir dans l’énergie, le transport ou la réduction de leur empreinte environnementale, il s’agit d’une opportunité à ne pas manquer.
Vous souhaitez savoir si votre entreprise y est éligible ? N’hésitez pas à nous contacter.