Het kadastraal inkomen (RC) is de basis voor de berekening van je roerende voorheffing. Het komt overeen met de gemiddelde normale nettohuuropbrengst die het eigendom voor de eigenaar in één jaar zou opbrengen. Met andere woorden, het is de gemiddelde jaarlijkse netto huurwaarde van het onroerend goed in kwestie.
Het is belangrijk om ervoor te zorgen dat de RC die u wordt meegedeeld billijk is, of u nu een particulier of een bedrijf bent. Aangezien dit de belastbare basis is voor uw bronbelasting tijdens de hele “levensduur” van het onroerend goed, heeft dit een aanzienlijke impact!
De Administration générale de la Documentation patrimoniale (AGDP) bepaalt het kadastraal inkomen van nieuwe gebouwen of gebouwen die ingrijpend zijn gewijzigd. Dit wordt aan de belastingbetalers meegedeeld door middel van een kadastrale kennisgeving.
Dit aangemelde kadastrale inkomen kan binnen twee maanden worden aangevochten.
Het is belangrijk om de RC te betwisten zodra deze is aangemeld om ervoor te zorgen dat de juiste bronbelasting wordt betaald.
Kadastrale inkomsten worden toegerekend aan gewoon onroerend goed, maar ook aan machines en uitrusting, waarop ook bronbelasting moet worden betaald.
Hoe wordt de bronbelasting berekend?
Voor gebouwen per type :
Uitrusting en gereedschap :
Waarom is je kadastraal inkomen je aandacht waard?
Voor gebouwen per type :
Op bepaalde belangrijke momenten in de levensduur van een woning is het verplicht om de kadastrale inkomsten opnieuw te beoordelen.
Volgens artikel 473 van het CIR 92 is het verplicht om binnen 30 dagen na een gebeurtenis spontaan aangifte te doen van elke belangrijke wijziging die van invloed is op het kadastrale inkomen. Deze veranderingen kunnen desinvesteringen, vernietigingen, renovaties, enz. zijn, zolang de verandering meer dan 15% van het oorspronkelijke kapitaal bedraagt.
De administratie moet op de hoogte worden gebracht wanneer de volgende wijzigingen worden aangebracht:
Afgezien van deze gebeurtenissen kunnen kadastrale inkomsten niet worden geherwaardeerd.
Volg deze stappen om een geschil in te leiden:
- Een alternatief bedrag voorstellen: Bepaal een nauwkeuriger inkomen voor je bedrijf door je activa te herwaarderen.
- Rechtvaardig uw voorstel: stel solide documentatie op die dit nieuwe bedrag uitlegt en rechtvaardigt (bij Ayming werken we met belastingadvocaten, landmeters, etc.).
- Stuur je klacht: Stuur je dossier per aangetekende brief naar de ambtenaar die verantwoordelijk is voor je dossier bij de Algemene Administratie van Erfgoeddocumentatie. Dit moet uiterlijk 60 dagen na ontvangst van de kennisgeving gebeuren.
Uitrusting en gereedschap :
Voor bedrijven is de inventaris van machines en apparatuur onderworpen aan een belastingaanslag die ook gebaseerd is op kadastraal inkomen. Gezien de hoge waarde van deze activa kunnen kleine onnauwkeurigheden in de waardering van kadastrale inkomsten leiden tot aanzienlijke belastingverschillen.
De waardering van activa, of het nu gaat om waardevolle machines of essentiële apparatuur, beïnvloedt de belastingplanning van een bedrijf. Het is ook van invloed op de naleving van wettelijke rapportageverplichtingen. Rigoureus beheer van lijsten met machines en apparatuur en een nauwkeurige administratie garanderen een eerlijke belasting en voorkomen onnodige financiële lasten.
Bovendien zijn vaste activa die in de inventaris zijn opgenomen zelden statisch. Dit betekent ook dat je belastinggrondslag varieert:
- Er zijn nieuwe investeringen gedaan;
- Kapitaalgoederen bereiken het einde van hun levensduur;
- Het kadastraal inkomen van bepaalde apparatuur is vrijgesteld, enz.
Rigoureus beheer van de aspecten die je kadastrale inkomen bepalen, betekent :
- De juiste bronbelasting betalen;
- Een duidelijk overzicht hebben van de lijst van je belaste apparatuur en gereedschappen;
- Monitoring van investeringen en desinvesteringen ;
- Grijp de kans om met terugwerkende kracht te besparen op de roerende voorheffing over een periode van 5 jaar;
- Een schone belastinggrondslag behouden voor toekomstige jaren.
Conclusie
Een nauwkeurig en passend beheer van je machines en installaties kan financiële strategieën verbeteren en zorgen voor een betere naleving van de belastingwetgeving.
Als gevolg daarvan veranderen je vaste activa regelmatig en moet je belastinggrondslag mee-evolueren. Recente investeringen en het feit dat sommige apparatuur het einde van zijn levensduur nadert, betekenen dat deze regelmatig moet worden bijgewerkt.
Om het kadastraal inkomen van je machines en uitrusting aan te passen, moet je :
- Geef een alternatief bedrag en motiveer dit aan het kadasteradministratiekantoor;
- Dit alternatieve bedrag wordt voorgesteld in de vorm van een jaarlijkse aangifte;
- In deze verklaring staan de apparaten en gereedschappen waarvoor het bedrag van het ROC moet worden opgenomen in de maatstaf van heffing van de PI ;
- Deze aangifte moet uiterlijk 31 januari van het jaar volgend op het belastingjaar in kwestie worden gedaan.
Melding gemist?
Als u geen kennisgeving hebt ontvangen, kan dit te wijten zijn aan het niet aangeven van wijzigingen in uw inventaris. Je hebt echter nog steeds de mogelijkheid om je kadastrale inkomen te herzien door je uittreksel van de rolwaarschuwing(aanslagbiljet in het Nederlands) in de volgende maanden aan te vechten.
Advies van een expert nodig?
Bij Ayming zorgen we ervoor dat uw belasting gebaseerd is op een actuele inventaris van bezittingen. We zorgen er ook voor dat het aangemelde kadastrale inkomen eerlijk is en niet te hoog.
Neem contact op met onze experts voor :
- Controleer je kadastraal inkomen en je bronbelasting,
- Potentiële inconsistenties opsporen
- Beoordeel de bijbehorende risico’s.
Onze consultants nemen ook alle administratieve procedures voor hun rekening (opstellen en versturen van claims, bijwerken van de lijst van je apparatuur en gereedschappen, etc.) en zorgen voor een strikte follow-up van je dossier bij de relevante autoriteiten.
Wilt u meer weten over uw kadastraal inkomen en de belastingen die erop moeten worden betaald? Download onze white paper :
