De Verhoogde Investeringsaftrek is een fiscale stimulans die bedrijven aanmoedigt om strategische investeringen te doen met een positieve impact op het milieu. In België richt deze regeling zich voornamelijk op twee types projecten:
-
Investeringen in milieuvriendelijk onderzoek en ontwikkeling;
-
Thematische investeringen die initiatieven ondersteunen die bijdragen aan de ecologische transitie.
Voor investeringen uitgevoerd vanaf 2025 (aanslagjaar 2026) wordt het regime voor thematische investeringen aangepast. Deze hervorming heeft als doel de regeling beter af te stemmen op de Europese milieudoelstellingen en bedrijven nog sterker te stimuleren om te investeren in duurzame oplossingen.
Verhoogde “Thematische” Investeringsaftrek: Wat verandert er in 2025?
De belangrijkste veranderingen zijn:
- Een geharmoniseerd aftrektarief van 40% : Dit tarief geldt zowel voor kmo’s als voor grote ondernemingen en vertaalt zich in een netto belastingbesparing van ongeveer 10% van de geïnvesteerde waarde.
- Nieuwe investeringscategorieën: De categorieën van in aanmerking komende investeringen worden herzien en zullen nauwer worden afgestemd op belangrijke milieuprioriteiten, zoals:
-
Klimaat
-
Circulariteit
-
Biodiversiteit
-
Vermindering van vervuiling
-
- Focus op drie grote investeringsdomeinen: Energie, transport en klimaat.
- Een procedure in twee fasen :
-
-
Een technisch certificaat dat bevestigt dat de investering in aanmerking komt voor de regeling;
-
Een jaarlijkse administratieve en financiële rapportering over de voortgang van het project.
-
Energie-Efficiëntie: Strengere Criteria
Voor investeringen in energie-efficiëntie worden de voorwaarden strenger. Bedrijven moeten voortaan aan verschillende bijkomende criteria voldoen:
- Verplichte voorafgaande energieaudit
- Minimale terugverdientijd van 3 jaar en een IRR ≤ 13% (met uitzondering van kleine ondernemingen)
- Vervanging of aanpassing van bestaande activa kan in aanmerking komen, maar enkel onder specifieke voorwaarden.
- Duidelijke regels voor de combinatie met regionale subsidies.
Het doel van deze strengere criteria is duidelijk: investeringen stimuleren die een reële milieu-impact hebben, eerder dan projecten die voornamelijk gericht zijn op een snel financieel rendement.
Welke soorten investeringen komen in aanmerking?
De regeling is opgebouwd rond drie investeringsdomeinen, onderverdeeld in 12 groepen en 21 categorieën.
- Energie: Projecten die bijdragen aan een efficiënter energiegebruik of duurzame energieproductie, zoals energierenovatie, hernieuwbare energieproductie (zonnepanelen, warmtekrachtkoppeling), en industriële energie-efficiëntie.
- Transport en ecologische voetafdruk: Projecten die gericht zijn op het verminderen van emissies en vervuiling binnen transport en logistiek. Deze initiatieven zijn vaak sectorspecifiek, maar hebben als doel een concrete vermindering van de milieu-impact.
Alleen uitgaven die geactiveerd zijn in de activa van het bedrijf (CAPEX) worden beschouwd als in aanmerking komende investeringen.
Cumulatie met subsidies
Sinds 18 december 2025 is de algemene regel van niet-cumulatie met gewestelijke subsidies afgeschaft voor alle verhoogde investeringsaftrekken.
Toch blijft voorzichtigheid geboden. Sommige regionale subsidieovereenkomsten bevatten echter geen cumulatieclausules. In dit geval zou het toepassen van de verhoogde aftrek kunnen leiden tot de nietigheid van de subsidie.
Een Fiscale Stimulans voor de Ecologische Transitie
De verhoogde thematische investeringsaftrek vormt een krachtig fiscaal instrument om bedrijven te ondersteunen bij hun ecologische transitie. Ze beloont investeringen met een aantoonbare milieu-impact, maar gaat tegelijk gepaard met een duidelijk en strikt administratief en technisch kader.
Voor bedrijven die willen investeren in energie-efficiëntie, duurzaam transport of het verkleinen van hun ecologische voetafdruk, biedt deze maatregel een belangrijke opportuniteit om hun projecten fiscaal te optimaliseren én hun duurzaamheidsdoelstellingen te versnellen.
Wilt u weten of uw bedrijf in aanmerking komt voor de verhoogde investeringsaftrek? Aarzel dan niet om contact met ons op te nemen.
